企業(yè)所得稅年度納稅申報表修訂！一篇文章了解改哪兒了

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及有關稅收政策，進一步優(yōu)化辦稅服務，稅務總局近日發(fā)布《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅年度匯算清繳有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第34號)，對部分表單和填報說明進行修訂。具體變化有哪些?一起來看↓

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》(A000000)

一是將“203-2海南自由貿(mào)易港新增境外直接投資信息”調(diào)整為“203-2新增境外直接投資信息”，適用于在海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資免稅政策的相關信息。

二是根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)，調(diào)整《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》。

三是根據(jù)《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)，新增“224研發(fā)支出輔助賬樣式”，用于填報企業(yè)適用的研發(fā)支出輔助賬樣式類型。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)

為便利民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策計算，將該事項由《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)，并增加第38行“本年實際應補(退)所得稅額”，用于計算享受優(yōu)惠政策后實際應納所得稅額。

《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》(A105080)

新增“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”“特定地區(qū)企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”“特定地區(qū)企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”部分，供海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)企業(yè)填報資產(chǎn)折舊、攤銷相關優(yōu)惠政策。

《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107010)

根據(jù)《財政部?稅務總局關于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告》(2021年第13號)，在第28行“(三)企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設計活動而發(fā)生的相關費用加計扣除”增加“(加計扣除比例____%)”，供納稅人根據(jù)有關政策規(guī)定填報適用的加計扣除比例。

《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》(A107012)

根據(jù)《國家稅務總局關于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關問題的公告》(2021年第28號)，一是調(diào)整“其他相關費用”限額計算公式;二是依照輔助賬設立的不同樣式，調(diào)整表內(nèi)行次計算規(guī)則。

《所得減免優(yōu)惠明細表》(A107020)

根據(jù)《財政部?稅務總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關于促進集成電路和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》(2020年第45號)和《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021年版)》規(guī)定，調(diào)整“線寬小于130納米(含)的集成電路生產(chǎn)項目”“線寬小于65納米(含)或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目”“符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目”的明細優(yōu)惠事項，供納稅人精準填報適用的優(yōu)惠項目。

《減免所得稅優(yōu)惠明細表》(A107040)

一是將民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠事項調(diào)整至《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類)》(A100000)填報。

二是明確第29行“項目所得額按法定稅率減半征收企業(yè)所得稅疊加享受減免稅優(yōu)惠”的填報口徑。

《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》(A107042)

根據(jù)《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求的通知》(發(fā)改高技〔2021〕413號)，一是精簡《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠方式代碼表》，并調(diào)整了相關行次的填報說明。二是進一步細化了優(yōu)惠政策的具體指標，增加填報的精準度。

《境外所得納稅調(diào)整后所得明細表》(A108010)

將第19-26列“其中：海南自由貿(mào)易港企業(yè)新增境外直接投資所得”調(diào)整為“其中：新增境外直接投資所得”，海南自由貿(mào)易港等特定地區(qū)設立的旅游業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)、高新技術產(chǎn)業(yè)企業(yè)填報享受新增境外直接投資取得所得免稅政策有關情況。

《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分攤企業(yè)所得稅明細表》(A109000)

為便于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)更精準享受民族自治地區(qū)企業(yè)所得稅地方分享部分減免優(yōu)惠政策，增加第18行“總機構應享受民族地方優(yōu)惠金額”、第19行“總機構全年累計已享受民族地方優(yōu)惠金額”、第20行“總機構因民族地方優(yōu)惠調(diào)整分配金額”、第21行“八、總機構本年實際應補(退)所得稅額”，納稅人可根據(jù)實際情況，填寫相關行次。

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